年底了，股东分红税负问题该考虑了！小编提醒，六种情形取得的股东分红，税负完全不同！三种行为视同向自然人股东分红，存在20%个税的风险。

这三种行为视同向自然人股东分红

存在20%个税的风险！

一、自然人股东从被投资企业借款的问题

风险提示

纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征20%个人所得税。

二、留存收益转增自然人股本的问题

风险提示

公司用留存收益转增资本，可以这样来分解为2件事：第一件事，公司先用未分配利润向自然人股东分红；第二件事，股东用取得的分红再投资到企业。当然要代扣代缴“股息、利息、红利所得”的20%个税。

三、资本公积转增自然人股本的问题

风险提示

企业用除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征20%的个人所得税！

这2种情形取得的股东分红

企业缺成本票要多交税？聪明老板都这样来解决，轻松节税90%

目前很多企业都面临成本票缺失的问题，交易是真实的，可就是不能取得发票。 尤其是建筑设计、医药代理、软件开发、广告传媒类的服务型企业。比如工资、代理费、推广费，但这些都是企业实际办公的真实成本。对于这样的企业形式，要如何有效降低税负率呢？ 没有

税负可以降到最低！

个独或者合伙企业股东

个人独资企业和合伙企业在缴纳完个人经营所得税后不需要再重复征税，没有企业所得税和分红税，所以，相对来说，税负是最低的一个。

如XX建筑设计有限公司2020年下半年有一笔业务，预计收入在300万左右，如果用原来的公司接这笔业务，那么需要缴纳增值税、企业所得税、以及股东分红等。

但是，如果新成立一家个人独资企业来接这笔业务，只需要缴纳增值税、附加税、个人经营所得税，具体如下：

• 增值税：300/1.01*1%=2.97万元（备注：2020年3月1日至12月31日，除湖北省外的小规模纳税人减按1%）
• 附加税：2.97*5%=0.15万元（备注：小规模纳税人可以减半征收）
• 个人经营所得税：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89万元（备注：核定应税所得率为10%）

合计税金：2.97+0.15+4.89=8.01万元

经营者在缴纳了这些税金以后剩下的钱可以自由支配，所以，也不会再重复征收分红税了。

企业或个人如何享受区域性税收优惠政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

总结：

由于无法取得增值税进项票，企业的增值税不能抵扣，企业所得税需要按照收入全额缴纳，税负成本高。企业只有充分利用税收优惠政策，才能合理减负，切勿偷税漏税。

更多园区优惠政策，和税收筹划方案欢迎私信小编，小编会在第一时间回复大家~